TÉRMINOS DE REFERENCIA
SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA PARA REALIZAR LA AUDITORÍA DE UN PROYECTO
I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
El objetivo general de la auditoría financiera externa requerida por LUNDU es obtener opinión de los auditores independientes con respecto a la utilización de los recursos del proyecto de acuerdo con los términos y condiciones establecidos en el Convenio, a fin de obtener seguridad razonable de que los recursos utilizados en la realización del proyecto, se ajustan a lo dispuesto en el Convenio, periodo a auditar febrero 2015 – agosto 2016.
Los objetivos específicos son:
- Expresar una opinión si los estados informes elaborados relacionados con los fondos entregados a la entidad ejecutora presentan razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos, los costos incurridos, durante el periodo auditado de conformidad con los términos de los convenios y con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados u otra base comprensiva de contabilidad.
- Verificar que la información financiera y presupuestal del proyecto sea coherente con los estados financieros institucionales.
- La documentación que integra la cuenta justificativa completa: se comprobará la existencia de la documentación que debe componer la cuenta justificativa completa.
- Para cada tipo de gasto: se comprobará el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentación que para cada tipo de gasto sea de aplicación. La comprobación de la documentación – distinta de los justificantes individuales de gasto- será exhaustiva y la de los justificantes individuales se podrá hacer por muestreo.
- El cumplimiento por la institución ejecutora con los términos y condiciones del convenio, leyes y regulaciones de carácter laboral, tributario que le pudiera ser aplicable.
- Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de control interno de la institución, evaluar el riesgo de control, e identificar condiciones reportables, incluyendo debilidades materiales en la estructura de control interno.
- Se deben comprobar el cumplimiento de los requisitos establecidos en su normativa y reflejados en su guía de aplicación y proporcional en el informe que se presente información sobre cumplimiento de todos y cada uno de ellos.
II. ALCANCE DE LA AUDITORIA
El alcance de la auditoría incluirá la revisión de las actividades del proyecto, dándole énfasis a las actividades principales del proyecto, dentro de los plazos de ejecución.
La auditoría incluirá entre otros:
1. La evaluación del sistema de control interno relacionado con el proyecto, la cual comprende el diseño, la aplicación y seguimiento de dicho sistema.
2. El auditor deberá revisar y evaluar los manuales de procedimientos, los manuales de funciones, los instrumentos y la estructura de control interno y los reglamentos, recomendando, si fuera necesario, las mejoras pertinentes.
3. Esta evaluación incluirá, entre otros, los siguientes aspectos: (i) la capacidad institucional instalada del organismo ejecutor relacionada con los recursos humanos, materiales y del sistema de información; y (ii) el sistema contable utilizado por el ejecutor para el registro de las transacciones financieras, incluyendo los procedimientos para consolidación de la información financiera en proyectos de ejecución descentralizada.
4. Examen de las transacciones financieras y registros contables para opinar si la información financiera del proyecto se presenta en forma razonable.
5. Examinar los estados financiero-contables y de ejecución presupuestaria, establecer la situación de los ingresos obtenidos y otros ingresos en el período febrero 2015 – agosto 2016, los gastos incurridos y su pertinencia con respecto a los objetivos específicos y generales del proyecto auditado.
6. El auditor deberá pronunciarse sobre el sistema Contable-Presupuestario implementado, así como los criterios utilizados, sobre el plan de cuentas empleado, recomendando, si fuera el caso, y para el futuro, la introducción de cuentas nuevas, que reflejen de mejor manera las transacciones efectuadas.
7. Revisar la ejecución presupuestaria anual o del periodo auditado.
8. Verificar y examinar la razonabilidad, exactitud y criterios utilizados en los registros contables.
9. Verificar y examinar si se realizan conciliaciones bancarias mensualmente y su exactitud
10. Revisar las cuentas de Banco y los controles sobre esas cuentas. Efectuar confirmación positiva de saldos.
11. Verificar si las cuentas bancarias se han utilizado exclusivamente para el manejo de los fondos del proyecto auditado
12. Verificar los desembolsos al proyecto.
13. Verificar y examinar la autenticidad de los documentos que respaldan los gastos efectuados.
14. Revisar y recomendar sobre debilidades que pudiesen presentar los comprobantes que respaldan los gastos (no ajustarse a lo dispuesto por el Reglamento de comprobantes de pago, en caso de movilidades o alimentación significativos, no estar acompañado de listado de participantes de actividades, etc.).
15. Revisar los procedimientos de compra de bienes y servicios para determinar si han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y adecuados controles sobre la calidad y cantidades recibidas.
16. Revisar y evaluar los sistemas de control y seguimiento de la realización de talleres, capacitaciones. cuando sea aplicable.
17. Revisar sí las remuneraciones, aguinaldos e indemnizaciones pagadas a su personal técnico y administrativo son correctas, legales y de acuerdo a los contratos suscritos.
18. Constatar la existencia de los activos que han sido comprados con fondos del proyecto para el desarrollo de sus actividades.
19. Examen por muestreo estadístico de la documentación de soporte relacionada con las operaciones del proyecto de acuerdo a los procedimientos administrativos establecidos en el Convenio y a los procedimientos de control establecidos en la institución ejecutora.
III. EJECUCION DE LA AUDITORÍA
3.1 De la Documentación la auditoría se basará en la siguiente documentación:
a. Convenio firmado con la institución ejecutora, la misma que contiene:
• Documento legal del convenio.
• Propuesta del proyecto.
• Presupuesto del proyecto.
• Cronograma de Desembolsos.
• Actividades del Personal Asignado al Proyecto.
• Manual de Procedimientos Administrativos
• Clausulas Especiales.
b. Informe de desembolsos realizados a los proyectos.
c. Informes financieros que hubiera preparado la institución, físicos.
d. Informes de entregables elaborados por la institución ejecutora que fueran requeridos por los convenios.
e. Addendas al Convenio (de ser el caso).
3.2 Lugar de la auditoría. La revisión y verificación de documentos por parte de la empresa auditora se realizará en las oficinas de la sede central de la entidad ejecutora y en las oficinas locales del proyecto (de ser necesario). Por tal motivo, los auditores se deberán desplazar al lugar de ejecución del proyecto.
IV. INFORMES A PRESENTAR Y CRONOGRAMA DE AUDITORÍA
La firma auditora presentará a LUNDU el informe de auditoría (español) dentro del plazo establecido del proyecto a ser auditado.
El inicio de la auditoria del proyecto debe darse como máximo dentro de los 20 días de terminado el mismo.
- Producto de la revisión de los documentos contables y financieros del proyecto (comunicación de hallazgos) A los 15 días de iniciado el trabajo.
- Informe final de auditoría a los 25 días de iniciado el trabajo.
El auditor deberá remitir a LUNDU 2 copias del informe de auditoría en formato físico.
V. REQUISITOS MÍNIMOS EXIGIDOS A LA EMPRESA AUDITORA
Empresa auditora con experiencia comprobada en el ejercicio de auditorías a proyectos de cooperación técnica de por lo menos 5 (cinco) años, deberá contar con un equipo de profesionales de su staff permanente que cuenten con experiencia comprobada en este tipo de auditorías. Para ello, se requiere la presentación de los perfiles de los profesionales que forman parte del staff.
VI .PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS.
Las firmas auditoras postulantes podrán presentar su propuesta al siguiente correo: [email protected]
Las firmas auditoras presentarán sus propuestas dirigidas a:
Sra. Magally Asin Zegarra
Presidenta de LUNDU
Las firmas auditoras deberán incluir en su propuesta lo siguiente:
ANTECEDENTES A PRESENTAR
• Razón social
• RUC de la empresa
• Representante legal (Nombre, DNI, nacionalidad)
• Domicilio de la Empresa
• Teléfonos
• Correo electrónico
• Certificación de su legalidad como firma auditora inscrita en el Colegio de Contadores Públicos.
OFERTA TÉCNICA Y ECONÓMICA
La oferta deberá contener:
• Propuesta global técnica, ajustada a los TDR, con indicación de la metodología a utilizar e indicación de la muestra de justificantes acreditativos de gastos que se va a revisar.
• Costo económico (incluidos todos los impuestos y descuentos que procedan) y la modalidad de pago.
• Experiencia profesional.
Lugar de la auditoria: Lima
El periodo de presentación de propuestas finaliza el 27 de octubre.
Inicio de Auditoria: 03 de noviembre 2016
Información : Teléfono 4699465